在汇率改革的同时，1994年中国将国家税种划分为中央税、地方税、中央与地方共享税，建起了中央和地方两套税收管理制度，同时施行中央财政对地方财政的税收返还、转移支付等制度，这就是著名的“分税制改革”。
分税制改革，将原来隶属于地方的诸多税收收归中央，极大地压缩了地方政府的税收分成。但是，根据中国几千年一贯的行政治理模式，涉及地方民生的诸多问题，责任归地方，权力归中央，权责不匹配之下，地方政府急于找到新的财政收入来源。
鉴于地方政府钱袋子太瘪，中央政府就把当时只在深圳特区试行的土地拍卖制度，扩展到了所有城市，地方政府被允许拍卖和出售城镇的土地，然后用得到的资金，补充地方财政收入——这就是现在被我们不断诟病的“土地财政”。
以城镇原本廉价的土地作为资产，将其很长一个时期内的使用权（国外则直接是土地所有权）抵押给想要通过开发土地而赚钱的人，可以将未来的巨额收益一次性变现。拿着这个钱，政府可以修建多种公共服务设施，从而大大改变城市的面貌，而开发商们拿到土地，则可以开发成相应的工厂、住宅、市场等，这进一步提升了城市的服务功能……
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